Часть ИП и компаний работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить два налога:
• налог с доходов от бизнеса;
• НДС, если в 2025 или в течение 2026 года доходы превысили 20 000 000 ₽.
Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП — еще и за себя.

Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали отдельную систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает налог к уплате — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. При небольших оборотах это позволяет бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.

Закон про АУСН от 25.02.2022 № 17 ФЗ

Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн кассу. Наличные расчеты тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.
Какие особенности АУСН
АУСН похожа на обычную упрощенку, но есть отличия: нулевые тарифы взносов, в том числе для ИП за себя, и минимум отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.

Налоговая ставка выше, чем на УСН

По общему правилу на УСН бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки для отдельных сфер бизнеса. На АУСН ставки чуть выше: 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет.

Контроль финансов бизнеса в одном приложении

Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.

Нет обязательных страховых взносов ИП за себя

ИП на АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы.

Нулевой единый тариф страховых взносов за сотрудников

ИП и компании на АУСН не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один вид взносов к уплате — на травматизм. В 2026 году их фиксированный размер — 2 959 ₽ за весь штат, это общая сумма за год. То есть в течение года автоупрощенцы должны ежемесячно уплачивать по 1/12 от этой суммы.
Освобождение от взносов не влияет на пособия для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — то есть и у работников, и у ИП будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы. Но для ИП есть условие: налог по АУСН за год должен быть не меньше 100 000 ₽ в 2026 году, чтобы этот год ему зачли в пенсионный стаж.

Не нужно считать НДФЛ за сотрудников

ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но исчислять налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в личном кабинете.

Не нужно платить НДС

На АУСН нет НДС, независимо от уровня доходов. Главное — уложиться в установленный для АУСН годовой лимит, 60 млн рублей.

Меньше отчетности

На АУСН не надо вести КУДиР и представлять такую отчетность:
• налоговую декларацию;
• 6 НДФЛ;
• РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
• раздел 2 ЕФC 1;
• персонифицированные сведения о физлицах.
Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:
• декларация по НДС, если стали налоговым агентом, например когда купили металлолом или выставили покупателю счет фактуру с налогом;
• декларация по косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС;
• подраздел 1.1 ЕФС 1 о кадровых событиях, например о приеме или увольнении работника;
• подраздел 1.2 ЕФС 1 об особом стаже работников для пенсии.
Еще компании по прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Выездных налоговых проверок нет, как и проверок СФР (Социальный фонд России). Остальные проверки могут быть, например на предмет применения онлайн касс.