Как работать с цифровым рублем

С 1 сентября 2026 года крупнейшие банки должны быть готовы вести расчеты цифровыми рублями со всеми клиентами, которые пожелают воспользоваться такой формой расчетов.

Правовой статус и принципы обращения цифрового рубля закреплены в Федеральном законе № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г., а также Положении ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.

Предполагается, что переход к осуществлению расчетов цифровыми рублями сделает денежные операции доступнее, ускорит переводы и повысит прозрачность движения средств. Это позволит бизнесу быстрее рассчитываться с контрагентами и сокращать расходы на осуществление платежей.

Что такое цифровой рубль

Цифровой рубль – это особая форма национальной валюты, которая относится к объектам безналичных денежных средств (ст. 128 Гражданского кодекса РФ). Цифровые рубли представляют собой уникальные цифровые коды (токены), находящиеся на счетах цифрового рубля (в цифровых кошельках) клиентов на платформе цифрового рубля. Операции с цифровыми рублями также должны проходить на этой платформе. ЦБ РФ является единственным эмитентом и оператором платформы (ст. 82.10 Федерального закона № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г.).

Цифровой рубль равнозначен наличному или безналичному рублю. Вместе с тем использовать цифровые рубли можно только для платежей и переводов, в них нельзя открыть вклад или получить кредит (ст. 861 Гражданского кодекса РФ, ст. 82.11 Федерального закона № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г., п. 5.1 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.).

Пользоваться цифровыми рублями могут как юридические, так и физические (в т. ч. ИП) лица, которые являются клиентами участника платформы цифрового рубля (например, банка), получившими к ней доступ (п. 40 ст. 3 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г., п. 2.5 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.). Они вправе иметь только один счет цифрового рубля и пополнять его за счет рублей с обычного счета. При этом доступ к счетам цифрового рубля будет возможен через привычные дистанционные каналы: мобильные приложения банков и интернет-банки.

Кто должен применять цифровой рубль

Обязанность обеспечить прием платежей в цифровых рублях распространяется только на продавцов (исполнителей, владельцев агрегатора информации о товарах), реализующих товары (работы, услуги) потребителям.

Потребитель – это гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (абз. 1 преамбулы Закона РФ № 2300-1 от 7 февраля 1992 г.).

Таким образом, обязанность принимать оплату в цифровых рублях распространяется на организации (ИП), которые:

– продают товары в розницу;

– ведут деятельность в сфере общественного питания;

– оказывают бытовые услуги населению;

– предоставляют услуги ЖКХ и являются ресурсоснабжающими организациями.

При реализации товаров другим организациям (ИП) оптом (по договорам поставки), а также при выполнении работ (оказании услуг) юридическим лицам (ИП) применять цифровые рубли не нужно.

При том использование цифровых рублей вводится поэтапно.

В зависимости от размера выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий календарный год продавец (исполнитель, владелец агрегатора) обязан обеспечить покупателю (заказчику) возможность оплачивать товары (работы, услуги) цифровыми рублями:

– с 1 сентября 2026 года – если выручка превышает 120 млн руб. и на 1 января 2026 года у такого продавца (исполнителя, владельца агрегатора) есть договор о приеме электронных средств платежа с системно значимой кредитной организацией или кредитной организацией, признанной ЦБ РФ значимой на рынке платежных услуг;

– с 1 сентября 2027 года – если выручка превышает 30 млн руб. и на 1 января 2026 года у такого продавца (исполнителя, владельца агрегатора) заключен договор о приеме электронных средств платежа с системно значимой кредитной организацией, кредитной организацией, признанной ЦБ РФ значимой на рынке платежных услуг, или банком с универсальной лицензией;

– с 1 сентября 2028 года – если выручка превышает 20 млн руб.

Подтверждение: п. 1 ст. 16.1 Закона РФ № 2300-1 от 7 февраля 1992 г., ч. 6-9 ст. 4 Федерального закона № 248-ФЗ от 23 июля 2025 г.

От обязанности обеспечить покупателю (заказчику) возможность оплаты цифровыми рублями освобождаются:

– продавцы (исполнители, владельцы агрегатора) – если в месте оплаты товаров (работ, услуг) нет доступа к подвижной радиотелефонной связи и (или) средствам коллективного доступа в Интернет;

– продавцы в торговом объекте – если выручка от реализации товаров в нем за предшествующий календарный год составляет менее 5 млн руб.

Подтверждение: п. 1 ст. 16.1 Закона РФ № 2300-1 от 7 февраля 1992 г.

Как перейти на расчеты цифровыми рублями

Организации (ИП) для приема оплаты в цифровых рублях нужно:

– получить доступ к платформе цифрового рубля;

– открыть счет цифрового рубля;

– настроить кассовое и POS-оборудование для приема оплаты (если применение ККТ обязательно).

Как подключиться к платформе цифрового рубля

Получить доступ к платформе можно через приложение на электронном устройстве (смартфоне, планшете, компьютере) либо через браузер на сайте обслуживающего банка – участника платформы (п. 41 ст. 3, ч. 12 ст. 30.7 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г., п. 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.).

Граждане (в т. ч. ИП) для получения доступа к платформе цифрового рубля должны быть зарегистрированы в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и лично получить ключ простой электронной подписи у оператора выдачи ключа. До открытия счета на платформе цифрового рубля участнику платформы необходимо предоставить ИНН и СНИЛС.

Подтверждение: п. 2.5-2.7 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.

ЦБ РФ не предоставит доступ, если выяснится, что клиент совершал сомнительные операции и отнесен к высокому уровню риска (пп. 2, 5 п. 2 ст. 7.11 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.).

Доступ к платформе также может быть приостановлен по нескольким основаниям (п. 4.12, 4.14 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.). Например, если организация находится в процессе банкротства.

Как открыть счет

Для того чтобы открыть счет, нужно обратиться через приложение участника платформы (например, обслуживающего банка) и заключить соответствующий договор с ЦБ РФ. При заключении договора организации (ИП, гражданину) открывается счет цифрового рубля, который является отдельным видом счета.

Подтверждение: ч. 2 ст. 30.8 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г., п. 3.5 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.

Каждому пользователю платформы (организации, ИП, гражданину) в зависимости от его правового статуса или осуществляемого им вида деятельности открывается один счет цифрового рубля. Нельзя открыть совместный с другими пользователями счет, счет в драгметаллах или сформировать группу счетов.

Подтверждение: ч. 4, 6 ст. 30.8 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г., ч. 8 ст. 5 Федерального закона № 395-1 от 2 декабря 1990 г., п. 3.3 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.

Технический процесс подключения оплаты

При расчетах цифровыми рублями применять ККТ нужно так же, как при безналичных расчетах. Особого порядка применения ККТ законодательством не установлено.

Организации (ИП) для приема платежей нужно настроить кассовое и POS-оборудование для приема оплаты (абз. 1 п. 1 ст. 16.1 Закона РФ № 2300-1 от 7 февраля 1992 г.).

Продавцы (исполнители) могут принимать цифровые рубли по технологии, схожей с Системой быстрых платежей (например, по QR-коду), через существующие онлайн-каналы и терминалы, поэтому закупка принципиально нового сложного оборудования для этого не потребуется. Чтобы начать прием цифровых рублей, нужно обратиться в обслуживающий банк, который подключен к платформе цифрового рубля. Он предложит необходимые технические и информационные решения для интеграции и настройки оборудования.

Как совершать операции с цифровым рублем

Совершение операций с цифровыми рублями производится на основании распоряжений или заявлений о переводе в зависимости от вида операции. Распоряжения направляются в электронном виде через приложение участника платформы (например, банка). Реквизиты таких распоряжений (заявлений), а также правила их заполнения размещены в альбоме распоряжений для платформы цифрового рубля (ч. 5 ст. 7.1, ч. 6 ст. 30.7 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г., п. 4.4 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.).

Счет цифрового рубля организация (ИП) может пополнить с расчетного счета либо за счет уменьшения остатка электронных денежных средств, распоряжение которым происходит с использованием корпоративного электронного средства платежа (КЭСП). В аналогичном порядке вывести цифровые рубли с цифрового счета можно, зачислив их на банковский счет или направив на увеличение остатка электронных денежных средств.

Расчеты цифровыми рублями производятся на основании, в частности:

– распоряжения от пользователя платформы (плательщика), поступившего от участника платформы (банка);

– распоряжения, составленного ЦБ РФ или банком от имени организации (ИП) либо от имени получателя (взыскателя) средств;

– заявления о переводе, поступившего от банка на бумажном носителе.

Обязательство по уплате считается исполненным с момента зачисления цифровых рублей на счет получателя.

Распоряжения о совершении операций с цифровыми рублями применяются на платформе цифрового рубля не только в рамках расчетов платежными поручениями, но и рамках расчетов инкассовыми поручениями и в форме прямого дебетования (п. 1 ст. 862 Гражданского кодекса РФ, п. 5.5 Положения ЦБ РФ № 820-П от 3 августа 2023 г.).

Участие в платформе платное с 1 января 2027 года. Пользователи платформы оплачивают услуги ЦБ РФ по утвержденным тарифам (ч. 8 ст. 30.8 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г.). Так, за перевод цифровых рублей в адрес другого юридического лица организация заплатит фиксированные 15 руб. за операцию. При этом за прием оплаты от физических лиц за товары и услуги тариф для бизнеса составит 0,3 процента от суммы (но не более 1500 руб.). В то же время участники платформы (в частности, банки) за перевод денежных средств и организацию доступа к платформе плату не взимают (установлен нулевой тариф) (приложение № 1.к Решению Совета директоров ЦБ РФ от 21 ноября 2025 г.).

Бухучет цифровых рублей

В настоящее время не утвержден бухгалтерский стандарт, регулирующий порядок отражения операций с цифровым рублем. Такие операции фиксируются в бухучете в общем порядке.

Основные принципы следующие:

– цифровой рубль представляет собой особую, третью форму национальной валюты, которая относится к объектам безналичных денежных средств (ст. 128 Гражданского кодекса РФ);

– счет цифрового рубля является отдельным самостоятельным видом счета (ст. 30.8 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июня 2011 г.).

В бухгалтерской (финансовой) отчетности остаток цифровых рублей на счете цифрового рубля и операции с ними раскрываются в общем порядке, установленном для отражения денежных средств и расчетов. В частности, если эта информация является существенной, она отражается обособленно (пп. “б” п. 10, пп. “е” п. 69 ФСБУ 4/2023, п. 22 ПБУ 23/2011, п. 7 информационного сообщения Минфина России № ИС-учет-47 от 18 сентября 2023 г.).

Налогообложение операций с цифровыми рублями

Если организация (ИП) получает доходы или оплачивает расходы цифровыми рублями, для целей налогообложения прибыли (налога при УСН, ЕСХН, АУСН) эти операции учитываются так же, как движение средств на банковском счете. При применении кассового метода доходы признаются на дату зачисления цифровых рублей на счет цифрового рубля организации (ИП), а расходы – на дату их списания с этого счета (п. 2 ст. 273, пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 7, ст. 8 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.).

Само обращение цифрового рубля, как и обращение других форм российской валюты, реализацией не является, следовательно, НДС не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

При выплате доходов физическим лицам в цифровых рублях дата фактического получения дохода в целях НДФЛ определяется как день зачисления средств на личный счет цифрового рубля гражданина (пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Налоговые инспекции обладают полномочиями по контролю и взысканию средств со счетов цифрового рубля. В частности, ИФНС вправе:

– запрашивать у ЦБ РФ справки о наличии счетов цифрового рубля, остатках средств и выписки по операциям (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ);

– приостанавливать операции по счетам цифрового рубля в случае непредставления деклараций или неисполнения требований (ст. 76 Налогового кодекса РФ);

– принудительно взыскивать недоимку по налогам со счета цифрового рубля, если средств на обычных банковских счетах организации (ИП) оказалось недостаточно (п. 5 ст. 46 Налогового кодекса РФ).