Author: audit

Расходы, фактически понесенные на содержание «законсервированных» производственных мощностей, если они не эксплуатировались по назначению на протяжении достаточно длительного периода времени, не могут быть признаны связанными с предпринимательской деятельностью организации. Такие расходы не являются экономически обоснованными. Это подтвердил в своем определении ВС РФ по делу № А59-3826/2015. Налоговый орган в ходе проверки установил, что организация занизила […]

В отношении основных средств, введенных в эксплуатацию после 1 января 2017 г., следует применять Классификацию основных средств для определения срока полезного использования в редакции постановления Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640. В отношении основных средств, введенных в эксплуатацию до 1 января 2017 г., применяется срок полезного использования, определенный налогоплательщиком при вводе их […]

Если сумма фактически начисленного вознаграждения по итогам работы за 2016 г. превысит сумму резерва, перенесенного на 2017 г., сумма такого превышения учитывается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2016 г. в расходах на оплату труда на 31 декабря 2016 г. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2016 г. № 03-03-06/2/63372

Расходы на уплату арендных платежей могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль при условии подтверждения таких расходов действующим договором аренды. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2016 г. № 03-03-06/1/63543  

Приобретенное право требования принимается к налоговому учету по стоимости, определяемой исходя из цены приобретения и расходов, связанных с его приобретением. Переоценка права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения прибыли […]

При определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 октября 2016 г. № 03-03-06/2/62147  

Обязательство по уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду и соответствующих квартальных авансовых платежей возникает у налогоплательщика по факту деятельности за определенные периоды (первый квартал, второй квартал, третий квартал, календарный год). Причем обязанность по уплате квартальных авансовых платежей возникает в силу закона и не ставится в зависимость от представления в уполномоченный орган соответствующего расчета […]

Вне зависимости от основания оплаты любые вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров, не учитываются в целях налогообложения прибыли. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17 октября 2016 г. № 03-04-06/60254  

Расходы в виде премии могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, если порядок, размер и условия выплаты премии предусмотрены локальными нормативными актами организаций, содержащими нормы трудового права, при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что подобные расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ. Письмо Министерства финансов Российской […]

Налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). В то же время запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций НК РФ не содержит. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой «Без налога (НДС)» при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения […]