Для отгрузок, которые придутся на январь 2019 года или позже, будут применяться следующие новые ставки:
• 20% — основная ставка (вместо 18%);
• 20/120 — расчетная ставка (вместо 18/118);
• 16,67 — расчетная ставка (вместо 15,25).
По другим налоговым ставкам изменений нет.
Если договор предусматривает аванс в 2018 году, а отгрузку в 2019 году, то НДС с аванса считайте по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки — 20%.
Если договор заключен до 2019 года, а отгрузка будет не ранее 01.01.2019г, то ставка НДС при отгрузке будет 20%. Если по условиям договора в 2018 году внесен аванс, то налог по нему считается 18/118 и он же принимается к вычету.
Если налоговую разницу в 2% оплатит продавец, то включить эту сумму в расходы по налогу на прибыль нельзя.
Если разницу оплатит покупатель, продавцу может понадобиться корректировочный счет-фактура.
Обновите ПО онлайн-кассы. По отгрузкам 2019 года в чеке должна быть ставка НДС 20%. Чтобы в налоговую поступали правильные данные,обновите форматы чеков.
Чтобы корректно отражать операции с новой ставкой НДС, нужно обновить бухгалтерскую программу. Узнайте у специалистов, которые будут делать настройку, учитывает ли обновление:
• доплаты в виде разницы в 2%;
• новые правила оформления возврата товара;
• изменения в справках 2-НДФЛ;
• новое ПО для кассы под измененную ставку и версию ФФД 1.05.
